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抗擊疫情

安永:應對疫情,商業銀行董事值得關注的十個問題

編輯: 發布時間:2020-02-22 作者:安永EY 來源:安永EY 瀏覽:1402次 字號: [ 大 ] [ 中 ] [ 小 ]

新冠疫情發生以來,商業銀行擔當社會責任,全力支持抗擊疫情和恢復生產,包括對受疫情影響客戶提供優惠信貸支持和減免業務收費、開通抗擊疫情業務綠色通道、加強線上金融服務力度、捐贈資金和物資等。在對外全力支持抗擊疫情的同時,商業銀行對內也需全面評估疫情的影響并采取相關應對措施。在這個過程中,治理層的參與尤為重要。我們梳理了商業銀行董事值得關注的若干問題,以供參考。具體而言,包括以下五大領域的十個問題:

 

一、業務運營

 


1、銀行的各項業務是否受疫情影響而中斷?銀行采取了哪些措施保障業務連續性?


銀行需要對各項業務受疫情影響做出整體評估。以柜面業務為例,結合政府出臺的各項政策,商業銀行普遍調整了網點營業安排,春節期間乃至后續各地相繼復工之后,商業銀行大多采取靈活辦公的方式,通過網點輪流開門營業、調整營業時間、員工彈性上班等方式,既滿足業務需求,也盡可能減少人員聚集。與此同時,電子銀行業務在這一特殊時期發揮了更為重要的作用,不少銀行主動加大線上業務的宣傳力度。過去幾年,銀行網點智能化升級快速推進,不少網點業務的交易功能已經轉至智能機具與線上APP運作。因而,此次疫情爆發,對傳統的銀行網點業務雖帶來一定影響,但具體到各家銀行所受影響程度不一。

 

根據相關監管要求,商業銀行應建立業務連續性管理體系。此次疫情發生之后,商業銀行各項業務尤其是重要業務是否出現運營中斷事件,是否恰當處置?關鍵崗位人員是否出現無法及時履職的情形,是否有備份人員可用?這些都值得關注。

 


2、各項業務增長指標是否受到影響?銀行采取了哪些措施以爭取完成年度業務預算指標?是否需對年度業務預算指標進行調整?


疫情對部分行業和地區的企業造成較大影響,與此同時,也推動了線上零售、在線娛樂、醫療與生命健康等多個行業的加速發展。商業銀行全年的各項業務增長指標,尤其是營業收入、利潤的漲幅等是否受到影響,需要結合銀行的業務結構、客戶行業分布等眾多因素進行動態評估。

 

此外,疫情以來,銀行普遍采取適當下調貸款利率、減免服務費用等措施為抗擊疫情提供金融支持。相關措施對銀行的整體息差收入和手續費收入有何影響?

 

通常各家商業銀行都在年初召開了年度工作會議,對2020年度的業績指標進行了分解落實。重大疫情發生之后,是否要對年度預算指標進行調整,尚待觀察。除了關注在抗擊疫情過程中,銀行的哪些業務受到影響,哪些業務增長指標受到沖擊外,董事更值得關注的是銀行應對危機,采取了哪些措施,或者即將推出哪些舉措,來調整年度業績目標的實現路徑。

 

 

二、風險管理


3、信用風險方面,疫情對哪些行業或地區的貸款質量造成了影響?銀行采取了哪些應對措施防控相應的信用風險?


疫情對批發零售、住宿餐飲、物流運輸、文化旅游等行業以及湖北等地區企業造成較大沖擊。尤其是小微企業面臨較大的經營壓力,一些小微企業因疫情停工停產,但仍然需要支付工資、租金等,現金流吃緊,導致短期內償還貸款能力下降,還款壓力增加。此外,受疫情影響的個人住房按揭、信用卡、個人創業擔保貸款等個人信貸的還款預計也受到較大影響。銀行是否從行業、地區、產品等維度對信貸資產質量所受的影響進行了評估?銀行采取了哪些應對措施防控相關的信用風險?

 


4、聲譽風險方面,銀行是否存在與應對疫情相關的負面輿論?銀行在抗擊疫情的同時對聲譽風險采取了哪些管理措施?


疫情發生以后,官方媒體和自媒體對各個機構應對疫情的表現高度關注,銀行應關注因經營、管理、服務等細節不到位而可能引發的輿情風險。例如,營業場所是否做好了人員疏導和疫情防控?是否向公眾告知了疫情期間各網點的營業時間調整、業務辦理變化?人工客服、銀行網絡是否暢通?是否過度營銷而引發客戶反感?是否做好員工情緒安撫等?針對以上風險,銀行是否采取了應對措施?針對應對措施不到位可能產生的負面輿情,銀行是否及時監控并作出恰當的回應?

 


5、合規風險方面,監管機構應對疫情發布了一系列的監管政策,銀行是否響應監管引領采取了相關措施?


人民銀行、銀保監會等監管機構相繼出臺一系列政策為抗擊疫情提供金融支持,例如,對受疫情影響較大的批發零售、住宿餐飲、物流運輸、文化旅游等行業,以及有發展前景但受疫情影響暫遇困難的企業,特別是小微企業,不得盲目抽貸、斷貸、壓貸。對受疫情影響嚴重的企業到期還款困難的,可予以展期或續貸。通過適當下調貸款利率、增加信用貸款和中長期貸款等方式,支持相關企業戰勝疫情災害影響。與此同時,各地政府、監管局也根據當地情況細化了措施,指導轄內銀行加大金融支持力度。例如,浙江、江蘇等監管局要求銀行對省內普惠型小微企業貸款綜合融資成本在去年基礎上再次要降低0.5個百分點;上海監管局鼓勵在滬銀行對于2020年6月30日前貸款到期但受疫情影響較大且難以按期還款的客戶主動進行續貸,續貸期限不超過一年。   

銀行是否響應了相關政策?執行情況如何?是否因未能落實相關監管政策而導致合規風險?

 

 

三、社會責任


6、銀行在抗擊疫情、履行社會責任方面采取了哪些措施?計劃如何在社會責任報告中披露?


 

履行社會責任,關注銀行社會責任踐行和公司治理水平提升是董事的重要職責之一。面對本次疫情,董事需關注的方面:對內,是否做到對員工關愛、保護、落實國家疫情防控政策?對外,是否對抗擊疫情提供援助,對小微企業復工復產提供支持?與此同時,董事還需關注并討論銀行對本次疫情的支持和社會責任的履行,是否應納入年度社會責任報告/環境社會管治報告/可持續發展報告中?如納入,具體信息如何披露,如何量化?


 

 

四、財務報告



7、疫情對2019年度財務報告有何影響?該事項在年報中作為調整事項還是非調整事項?是否在年報中進行披露、如果披露則披露內容將是什么?


銀行需評估疫情對2019年度的財務報告的影響并作出恰當的處理和披露。從疫情發展的時間線來看:2019年12月8日,官方通報首例疫情病例;2020年1月21日,國務院批準新冠肺炎納入《傳染病防治法》規定的乙類傳染病,采取甲類傳染病的預防、控制措施;1月23日,武漢市“封城”;1月23日-29日,全國31個省份先后啟動重大突發公共衛生事件一級響應;1月31日,世界衛生組織(WHO)宣布,新冠疫情的全球性爆發為“國際關注的突發公共衛生事件”。

 

根據企業會計準則,資產負債表日后事項,是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項。資產負債表日后事項包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項。資產負債表日后調整事項,是指對資產負債表日已經存在的情況提供了新的或進一步證據的事項,應當調整資產負債表日的財務報表。資產負債表日后非調整事項,是指表明資產負債表日后發生的情況的事項,不應當調整資產負債表日的財務報表,但應在財務報表附注中披露每項重要的資產負債表日后非調整事項的性質、內容,及其對財務狀況和經營成果的影響。無法做出估計的,應當說明原因。

 

疫情發生后各地采取的限制人員流動、停工停產等防控措施對實體經濟造成短期沖擊,進而對銀行的資產質量和營收等造成影響。相關措施是在2020年1月發生,但疫情最早是在2019年12月通報,銀行在編制2019年度財務報告過程中需要判斷疫情屬于資產負債表調整事項還是非調整事項,如果是調整事項如何對財務報表進行調整?如果是非調整事項,是否需進行披露以及需披露哪些內容?

 


8、銀行在計算預期信用損失(ECL)過程中如何考慮疫情的影響,包括對2019年度財務報告的影響和2020年1季報的影響?


根據新的金融工具會計準則的規定,銀行在計提預期信用損失時不僅需要反映當前狀況影響的歷史信息(例如信用損失經驗),還需要考慮未來狀況的預測的影響。疫情對銀行資產質量的影響可能滯后反映,僅基于當前的歷史數據未必能體現疫情對預期信用損失的影響。董事需關注銀行現有的ECL模型是否考慮了疫情的影響因素?銀行是如何進行判斷的、是否保留了相關的記錄?

 

以下相關觀點可供董事參考:

 

  • 預期信用損失在性質上與報告日的公允價值計量相似,因為報告日后的公允價值變化一般不會反映在報告日的公允價值計量中的。因此,報告日后的武漢封城措施以及后續相關的防疫措施對經濟活動的影響通常不會被視為預期信用損失計算的調整事項。
  • 然而,預期信用損失是報告日信用損失的概率加權估計。因此,根據報告日的一系列預期確定預期信用損失,應使用當日可獲得的信息考慮相關的可能發生的未來情景。因此,根據報告日可用信息預期疫情可能發生的未來情景的相關概率,如果影響金額重大,將反映在確定該日的預期信用損失中。

 

銀行需要通過穩健的流程和適當的治理程序來整合相關信息,包括對未來經濟狀況的預測,以確保透明、一致地應用預期信用損失的計量要求。銀行在作出判斷過程中可考慮保留如下記錄:

 

  • 判斷疫情影響的依據。如果認為疫情影響不重大,則基于重要性因素,可不需要其他詳細的評估。
  • 判斷于資產負債表日,是否因為疫情出現,某些貸款組合存在信用風險顯著增加的情況,預期損失模型是否需要調整,及其依據。
  • 判斷于資產負債表批準日,疫情的影響是否重大,是否需要合適披露的依據。

 


9、2019年度的財務報告編制及審計是否受到影響?是否需向相關交易所或監管機構申請延期披露年報?


董事會整體共同對公司財務報表的真實性和準確性負責,因此有必要通過與管理層以及審計師進行溝通,了解財務報告的編制和審計工作是否受到疫情影響,包括是否需要申請延期。

對于H股上市銀行,根據2020年2月4日香港證券及期貨事務監察委員會和香港聯合交易所有限公司(“聯交所”)發布的《有關在嚴重新型傳染性病原體呼吸系統病的旅游限制下刊發業績公告的聯合聲明》(“《聯合聲明》”),若由于受疫情影響,將無法按照《香港聯合交易所有限公司證券上市規則》的規定在財政年度結束后三個月內刊發經審計師同意的年度業績公告,應盡快聯系聯交所商討有關情況。如果初步財務業績可以提供,但無法取得審計師同意,《聯合聲明》要求發行人在規定的期限內刊發尚未經審計師同意的初步業績。為免疑慮,發行人仍需就相關事項咨詢聯交所。其后,香港財務匯報局以及香港董事學會也為董事發布重要建議及指引。詳情請參閱相關安永刊物《受疫情影響無法如期公布業績怎么辦?安永為香港上市公司解讀刊發業績新指引》和《應對疫情,香港上市公司董事和審計師需關注的要點及解析》。

 

對于A股上市銀行,根據中國人民銀行、財政部、銀保監會、證監會、外管局聯合發布的《關于進一步強化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》(銀發[2020]29號),上市銀行難以在原預約日期披露2019年年報的,可以向證券交易所申請延期至2020年4月30日前披露。

 

對于非上市銀行,根據原銀監會發布的《商業銀行信息披露管理辦法》,年度報告應于每個會計年度終了后的四個月內披露。若受疫情影響無法在2020年4月底前披露2019年度報告,銀行應在規定的時間內向相關監管機構申請延期。

 

 

五、發展戰略



10、疫情反映出數字化轉型對銀行的重要性,是否需對銀行的當前的發展戰略進行重檢?


近年來,很多銀行都將數字化轉型作為支撐銀行未來發展的重要戰略或實現戰略的突破口,通過加大科技投資,升級改造系統流程,提高在線業務處理能力;利用大數據、人工智能、云計算等技術,加快網絡金融業務創新和平臺場景融合,實現在線獲客、精準營銷、智能風控等。

 

隨著疫情的發展,為減少人員聚集,提供安全便捷的“在家”金融服務,很多銀行將線下業務移至線上,通過互聯網、手機APP、小程序來辦理。通過這次突發事件,銀行值得重新審視當前的數字化轉型效果是否對銀行應對疫情有所幫助?還有那些問題、短板需要關注?如何解決?是否需要對當前的數字化轉型戰略進行重檢和調整?

 

 

 

 

 

 

 

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